建安业营业税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 19:46:30
我们公司是建安业，本月并未开出工程发票，但是银行收款单中有一笔款项摘要写的“工程款”请问本月是否应该上缴营业税？收到该笔款项是落到应收账款还是预收账款？请列出收到款项和计提税款的分录，谢谢
问题是这笔款项到达银行时是6月22日，我七月份交接过来时，上一个会计这笔单子根本都没入账！！！

可以挂预收账款，本年内一定要记得开票结算。

对于建安业，确实有预收账款视同收入缴纳税金的情况，但是并不是按月操作的，而是每年年末对企业账面预收账款做一次清理，所以你只要年末之前处理完毕即可。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
因此，收取预收款应当计提申报缴纳税金
收取工程款，编制会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
计提税金及，编制会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加

上交时

借：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：银行存款