会计做账方面

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 14:50:29
我司是商业销售一般纳税人辅导期，上月开出进项票布料委托加工的，下个月才开出销项票，请问哪位高手上月和下月分别如何做账
你说的第二点我知道，我现在是做7月份的帐，当然，我的进项发票已经认证了，我想了一下，不知道对不对
委托加工商品发出时：借－委托加工物资
贷-库存商品
委托加工商品完工时：借－委托加工物资
应交税金－增值进项
贷—应付账款
委托加工商品收回时：借－库存商品
贷－委托加工物资
结转成本时： 借－主营业务成本
贷－委托加工物资

1.进项发票应该是取得，你是不能开出的。
2.商业企业辅导期一般纳税人的进项发票需要先认证，在认证通过以后，才能在次月申请抵扣，所以，你上月虽然取得了进项发票，但不能直接抵扣，需要取得税务部门认证后出具的允许抵扣的证明，才可以在申报表中填列。
3.销售是当月开具，次月必须申报。申报的金额应与你实际销售金额应相同。包括不开票销售收入。（如何确定销售，是另外的问题了。）
4.进项做账基本情况 借： 库存商品
应缴税费-应缴增值税-进项税金
贷： 银行存款

销售做账基本情况 借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税金
5.你提到的委托加工，如果是接受方，那么应该是针对工业企业，商业企业如果对外委托加工，也是开出的销项发票，而不是取得进项发票。

补充：
我看了你补充的提问，分录基本正确，就是最后结转成本的时候，

结转成本时应改为： 借： 主营业务成本
贷： 库存商品
因为你的委托加工物资已经结转为库存商品了。