本月企业所得税已经交了,本月用不用结转?怎么结转?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/13 04:14:26
上交所得税和所得税费用结转是两码事,不能混为一谈,到了期末根据计算,按本期实现的利润总额,如果没有调整项目,那得按所得税的税率计提所得税,计提所得税的会计分录;
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
之后结转所得税,会计分录:
借:本年利润
贷:所得税
交纳所得税时会计分录:
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
这项会计业务的程序是:计提所得税--所得税费用结转--交纳所得税。
月末计提:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
月末结转
借:本年利润
贷:所得税费用
上交
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
在计提时,你应做分录借:本年利润.贷:所得税费-应交所的税.
在交款时,再做分录借:所得税费-应交所的税.贷:银行存款