请教一道会计差错调整题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 05:19:32
某公司上年会计报表显示利润200万元，已按适当的税率预缴所得税66万元，在今年税务审查中发现上年将改建基建围墙的40万列入“营业外支出”，购小轿车一辆36万元，列在“管理费用”中的“交通费”项。企业适用所得税率33%，盈余公积提存率10%，要求：根据上述事项，应作重大会计差错进行会计调整，并按规定计算，补缴所得税，写出相关调整分录。

1.借：在建工程40
贷：以前年度损益调整40
2.借：固定资产36
贷：以前年度损益调整36
3.借：以前年度损益调整25.08（40+30=76 76*033=25.08）
贷：应交税金-应交所得税25.08

4.将以前年度损益调整转入未分配利润
借：以前年度损益调整50.92
贷：利润分配-未分配利润50.92
补提盈余公积
借：利润分配-提取盈余公积5.092
贷：盈余公积5.092
上交所得税
借：应交税金-应交所得税25.08
贷：银行存款25.08