请教应付职工薪酬的账务处理
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/22 21:30:06
原来会计是这样做的:
本月计提:借 管理费用--工资31250
贷 应付职工薪酬 31250
午餐补助 借 管理费用--福利费1936
贷 应付职工薪酬 1936
下月
付采暖费 借 应付福利费 986
贷 现金 986
付工资 借 应付职工薪酬 28081.05 贷 现金 29081.05
应付职工薪酬 413.45 贷 应交税费(个所税)413.45
应付职工薪酬 2755.50 贷 应付职工薪酬(社保)2755.5
应付职工薪酬 1936 贷 现金1936(午餐补助)
我晕啊,不懂,烦请高手给个解答
最好能告诉我,月底计提及下月发放时怎么做,包括个所税、采暖费、午餐补助、统筹旮瘩,拜托拜托!
31 250+986=2 755.50+413.45+29 067.05,采暖补贴属于工资的一部分。
严格来说,应按工资表上人员所属部门,确定应进的成本费用项目:
借:生产成本——直接人工
借:制造费用——工资
借:管理费用——工资
借:销售费用——工资等
贷:应付职工薪酬——应付工资 32 236 (=31 250+986)
发放时:
借:应付职工薪酬——应付工资 32 236
贷:库存现金 29 067.05
贷:应交税费——代扣代缴个人所得税 413.45
贷:应付职工薪酬——XX保险 2 755.50
午餐补助进福利费
借:生产成本——直接人工
借:制造费用——福利费
借:管理费用——福利费
借:销售费用——福利费等
贷:应付职工薪酬——应付福利费 1 936
发放时:
借:应付职工薪酬——应付福利费 1 936
贷:库存现金 1 936
交个人所得税时:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税 413.45
贷:银行存款 413.45
交保险时:
借:应付职工薪酬——XX保险 2 755.50
贷:银行存款 2 755.50
附:采暖费补贴从工资渠道发放
在兰州市政府根据《方案》制定的《兰州市市区职工热费货币化补贴办法》中规定,将单位用于职工供热采暖费补贴的形式纳入职工工资,每个职工以一个月的工资为采暖费补贴标准,采暖费补贴从工资渠道发放。