建筑工程企业所得税会计分录

对于代开发票所支付的营业税金及附加等
计提
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加

同时做上交会计分录
借：应交税费-应交营业税
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
贷：库存现金（或银行存款）

对于企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：库存现金（或银行存款）
此时，“应交税费-应交企业所得税”体现借方余额，反映多交或预交，待季末计提“应交税费-应交企业所得税”时，抵交已预交的企业所得税。

　　企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
　　（1）无递延所得税的情况
　　①计算
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交所得税
　　②交纳
　　借：应交税费-应交所得税
　　贷：银行存款
　　③结转入本年利润
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　（2）有递延所得税的情况
　　所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益

1)借：所得税费用 贷：应交税费－企业所得税 2)借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款

带开时不是就交了所得税了吗