定额增值税 会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/25 01:22:31
我们公司是小规模纳税人，每月向国税缴纳270元的定额增值税，即收入等于或小于9000元时,缴270元,收入大于9000元时,按实际收入*3%缴增值税.增值税是根据收入来的，记提和交纳时，账务应该如何处理呢？
如果不记提，交纳时怎么处理？

会计分录：
借：主营业务收入 270
贷：应交税金--应交增值税 270

上交时会计分录：
借：应交税金 270
贷：银行存款 270

两个分录交换一下就好了。

计提时：
借：现金（银行存款）9000
贷: 产品销售收入 8737.86
应交税金： 262.14
缴纳时：
借：应交税金 262.14
贷：银行存款 262.14