我有个会计题目，希望那位朋友能告诉我 ，并把计算过程写出来，谢谢？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/05 07:09:20
1.乙公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%
2004年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为300万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，会计按年限平均法计提折旧，税法允许按年数总和法计提折旧。假定税法规定的使用年限以及净残值与会计规定相同，各年末对该项固定资产均未计提减值准备，各年利润总额均为800万元，无其他的纳税调整事项。
要求；根据资料编制各年确认和转回递延所得税的会计分录

04至08年吗？ 你没说用在哪里，假设管理部门吧
04年会计折旧 300/5=60 税法折旧300*5/15=100
借 管理费用 60
贷 累计折旧 60
借 所得税费用 10
贷 递延所得税负债 10
05年会计折旧 300/5=60 税法折旧 300*4/15=80
借 管理费用 60
贷 累计折旧 60
借 所得税费用 5
贷 递延所得税负债 5
06年会计折旧 300/5=60 税法折旧300*3/15=60
借 管理费用 60
贷 累计折旧 60
07年会计折旧300/5=60 税法折旧 300*2/15=40
借 管理费用 60
贷 累计折旧 60
借 递延所得税负债 5
贷 所得税费用 5
08年 会计折旧300/5=60 税法折旧 300*1/15=20
借 管理费用 60
贷 累计折旧 60
借 递延所得税负债 10
贷 所得税费用 10