计算应交增值税，并做分录，分一般纳税人和小规模两种做

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 11:00:27
某企业本月购电原材料一批，取得的增值税专用发票上说明价款500000，税额85000，本月销售产品468000（含税），计算应交的增值税，并做分录。分一般和小规模两种做。
谢谢大家了。

我来做做
一般纳税人：
购入时
借：原材料 500000
应交税费－应交增值税－进项税额 85000
贷：银行存款 585000
销售时
借：银行存款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费－应交增值税－销项税额 68000
本期应纳税额＝销项－进项＝68000-85000＝-17000（负数则表示期末留抵税额）
小规模纳税人：
购入时
借：原材料 585000
贷：银行存款 585000
销售时
借：银行存款 468000
贷：主营业务收入 454368.93
应交税费－应交增值税－销项税额 13631.07
本期应纳税额＝468000/（1+3％）*3％＝13631.07（元）

借：原材料 500000
应交税金-应交增值税（进项税）85000
贷：银行存款585000

借：银行存款468000
贷：主营业务收入400000
应交税金-应交增值税-（销项税）68000

1、一般纳税人
销项税额=468000/1.17*17%=68000
进项税额=85000
应纳税额=68000-85000=-17000（留抵税额下月继续抵扣）
借：原材料 500000
应交税费- 应交增值税-进项税金 85000
贷：银行存款 585000

借：银行存款或应收账款 468000