UC知道增值税减半征收怎么做帐
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/20 06:56:20
借：固定资产清理40000
借:累计折旧100000
贷：固定资产140000
借：营业外支出40000
贷：固定资产清理40000
专管员说做进增值税纳税申报表的按简易征收方法征收货物销售额，5栏，那么我认为要做进主营业务收入的其他或者其他业务收入：这样做对吗？
借：现金30000
贷：主营业务收入28846.15
应交税金：1153.85
增值税减半部分怎么转掉是否这样做：
借：应交税金576.92
贷：营业外收入576.92
根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号文件规定：
一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2
会计分录编制如下：
1、处置固定资产
借：固定资产清理4万
借：累计折旧10万
贷：固定资产14万
2、取得处置收入
借：银行存款30000
贷：固定资产清理29423.07
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）576.93
3、结转处置固定资产损益
借：营业外支出-处置固定资产损益10576.93
贷：固定资产清理10576.93
根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》国税函〔2009〕90号文件规定：
一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
四、关于销售额和应纳税额
（一）一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2
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