所得税弥补亏损问题（要有过程哦）

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/14 14:18:19
某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（ ）。
A.47万元 B.48万元 C.49万元 D.74万元
某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损l5万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A.14 B.20 C.26 D.40
第2题是07年经济师考试题可是答案是B
第一题答案是C

第一题选C没错
08年的亏损由10年的5万，12年的8万，13年的6万弥补，由于14年已经超过5年，不得弥补08年亏损
09年的亏损，由于10年，12年，13年的盈利已经弥补了08年的亏损，所以只能由14年的的盈利弥补10万，剩余74-10=64
11年的亏损也只能由14年的盈利弥补，理由同上，所以应纳税所得额64-15=49

第二题选B
道理和上一题是一样的
94年的亏损可以由95年到99年的税前利润弥补，弥补金额10+8+6=24＜30万
因此96年97年的亏损只能由2000年利润来弥补 应纳税所得额
40-5-15=20

其实这两题一点都不难，你在草稿纸上画一下，一下子就算出来了

所得税弥补亏损是在5年内，因此
1、08年亏损20万先弥补2010和11年利润20万，09年亏损10万弥补12、13年利润，所有亏损已弥补完，因此14年应税所得为74万。答案为D
2、94年亏损30万先弥补95年利润余亏损20万然后继续弥补98-2000年利润余利润34万，96年亏损5万弥补2000利润余额后余利润29万，97年亏损15万弥补2000利润余额后余利润14万.所有亏损弥补完毕，因此2000应税所得为14万，答案A