急阿!!关于一个会计方面的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 10:04:22
甲公司年初未分配利润为200万，本年利润为980万，适用企业所得税税率25%，规定本年度扣除业务招待费为50万，实际发生业务招待费70万，除此之外，不存在其他纳税调整因素。按税后利润的10%提取法定盈余公积。向投资者宣告分配现金股利90万
（1） 计算甲公司本期所的税费
（980+20）*25%=250万
（2） 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录
借：利润分配-应付现金股利 100
贷：应付股利 100

请问（1）为什么要980+20？我所理解应该直接用980*25%
（2）明明投资者宣告分配现金股利90万，为什么答案后来却是100万呢？

1 因为税法规定的业务招待费有扣除限额 超过限额就不能全额扣除 必须把超过的部分调增应纳税所得额 此题允许扣除50 实际发生70 所以要把多出的20加回去
2 100万里包括了法定盈余公积 应该
借：利润分配-未分配利润 100
贷：应付股利 90
盈余公积 10

规定扣除业务招待费为50万，就是说按照税法规定单位本年度的销售额的比例应该扣除的招待费，70万是实际发生的，超过了20万，这20万按税法的规定是不能低成本的，所以计算企业所得税的时候要在980万的基础上加上20万。至于第二个问题看不明白。