无偿赠送他人原煤80吨 税务检查已交增值税4680元 罚款4680元 滞纳金577元 求 会计分录的账务处理

上交时：发生日期2008年度
借：以前年度损益调整4680
营业外支出-税收罚款、滞纳金5257
贷：银行存款9937

结转
借：利润分配-未分配利润4680
贷：以前年度损益调整4680

增值税账务处理
计提
借：以前年度损益调整4680
贷：应交税费-未交增值税4680

上交：
借：应交税费-未交增值税4680
贷：银行存款4680

结转
借：利润分配-未分配利润4680
贷：以前年度损益调整4680

滞纳金罚款账务处理
借：营业外支出-税收罚款、滞纳金5257
贷：银行存款5257

在2009年企业所得税汇算清缴时，应当纳税调整。

借 营业外支出--罚款 4680
贷 银行存款--开户行 4680
借 管理费用--滞纳金 577
贷 银行存款--开户行 577
借 应交税费--已交增值税 4680
贷 银行存款--开户行 4680
借 营业税金及附加 4680
贷 应交税费--已交增值税 4680