初级会计经济法税务的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 08:05:14
某电脑公司（增值税一般纳税人）2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司运货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为多少
问：商场支付的运费2000中是否含增值税
此题为混合销售，应一并增收增值税

销项税额
（1）100*5000*17%=85000
（2）运费作为混合销售行为，应当缴纳增值税，不征收营业税。因为是普通发票2000元应当换算成不含税价。
销项税额=2000÷（1+17%）*17%=290.60
合计销项税额=85290.60

进项税额=65000
应纳增值税=85290.60-65000=20290.60元

此题为混合销售，应一并增收增值税,所以销售电脑并收取运费的的总销售额为500000+2000/1+17%=501709.4
应交增值税为501709.4*17%=85290.6
当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元,所以电脑公司当月应纳增值税为
85290.6-65000=20290.6
商场支付的运费2000中含增值税

你相信我，我这样做是有依据的。电脑公司销售电脑分录如下：借：现金585000贷：主营业务收入500000应交税费-应交增值税（销项税额）85000，进项税为65000，销-进=85000-65000=20000，但是运费开的是普通发票，只能按17%交税。即2000/1.17=1709.40*0.17=290.60两个相加即为20290.6。我上次公司销售配件开具了几张小额发票，想当然地以为按3%交税，当时也在百度上提了问题，结果有人也按3%，半信半疑后又不放心，又打听了别人，才知道一般纳税人普通票也按17%，并且不能抵扣，差点就交错了。所以生活中有什么问题，多请教几个人，这也是一点心得吧。

85000-65000＝20000