关于交易性金融资产核算的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/27 09:28:46
企业月末“交易性金融资产——成本”借方余额为200万元，“应收股利”借方余额为20万元，“交易性金融资产——公允价值变动”贷方余额10万元。则交易性金融资产的账面价值为？万元
答案为190万元。请问怎么算出来的？具体过程。谢谢

购入时：
借：交易性金融资产——成本 200
贷：银行存款 200
宣告发放股利时：
借：应收股利 20
贷：投资收益 20
公允价值下跌时：
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
把交易性金融资产明细科目汇总一下：
成本明细科目借方200减去公允价值变动贷方10，余额就是190了。所以帐面价值是190万元。

200-10=190
借方的200减去贷方的10就行了 明细不同 但是都是交易性金融资产科目核算
交易性金融资产按照公允价值计量 公允价值变动计入当期损益