应收票据问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 06:55:28
5月1日,A公司收到B公司为偿还其所欠货款开出的银行承兑汇票一张,金额为86400元,期限为60天,年利率10%.
5月16日,A公司将上述票据按11%的贴现率向银行贴现.
6月30日,B公司支付票据到期款.
1)分别作出两个公司的有关会计分录.
2)若票据到期后,B公司未能付款,银行通知A公司已按票据到期值从其存款户中扣款,并加收400元的违约金,A公司在收到银行通知时应作何分录.

(1）5月1日,A公司收到B公司为偿还其所欠货款开出的银行承兑汇票一张,金额为86400元,期限为60天,年利率10%.
答：
A公司
借：应收票据 86400
贷：应收账款 86400
B公司
借：应付账款 86400
贷：应付票据 86400

（2）5月16日,A公司将上述票据按11%的贴现率向银行贴现.
5月16日 A公司 票据到期值 =86400+86400*10%*2/12=87840
贴现息=87840*11%*45/360=1207.8
贴现额=87840-1207.8=86632.2
A公司分录
借：银行存款 86632.2
借：财务费用 1207.8
贷：应收票据 87840
B公司无需做分录。

（3）6月30日,B公司支付票据到期款.
A公司，无分录
B公司
借:应付票据 86400
借：账务费用 1440
贷：银行存款 87840

（4）若票据到期后,B公司未能付款,银行通知A公司已按票据到期值从其存款户中扣款,并加收400元的违约金

A公司分录
借：应收账款 87840
借：财务费用 400（或营业外支出400）
贷：银行存款 88240

B公司：
借：应付票据 87840
贷：应付账款 87840

1，5月1日
A公司 借：应收票据 86400
贷：应收账款 86400
B公司 借：应付账款 86400
贷：应付票据 86400
2，5月16日 A公司 票据到期值 =86400+86400*10%*2/12=87840
贴现息=87840*11%*1。5/12=1207。8
贴现额=87840-1207。8=86632。2
借：银行存款 8