发放工资及社保的分录如何做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/25 23:14:11
假设公司9月应付工资2万，员工自己承担的社保800元，公司缴纳社保1600元。个人所得税为500元，实发工资为17900元.（公司是10月发9月的工资，但社保是9月缴纳。）请问9月及10月的分录如何做？
9月的社保缴纳的分录现在学会了，但9月不是应计提工资吗？因为工资是10月发的。这一步我没弄懂哦？？（9月应做缴纳社保的分录及计提工资的分录，10月做发放工资的分录),请求帮忙！ 能写个完整的就太感谢了！

1、向职工支付工资、奖金、津贴等
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款
其他应付款
应交税费—个人所得税
3、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门
借：库存现金
贷：其他应付款
按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时
借: 应付职工薪酬
贷:银行存款等
4、向职工支付职工福利费
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
库存现金
5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金
借：应付职工薪酬
其他应付款
贷：银行存款
7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：
借：生产成本
辅助生产成本
油气生产成本
输油输气成本
油气辅助生产
制造费用
劳务成本
研发支出
工程施工
管理费用
销售费用
在建工程
油气开发支出
油气勘探支出
应付职工薪酬（职工福利）等
贷：应付职工薪酬

9月
借:管理费用—社保金 1600
其它应收款— 社保金 800
贷：银行存款 2400
借：应交税金— 个人所得税 500 （上月的个税,月初要交）
贷：银行存款 500

10月
借：应付工资 20000
贷：银行存款 17900
其它应收款— 社保金 800
应交税金— 个人所得税 1300（20000-17900-8000）新算的个税

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