UC知道坏账的分录不明
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 15:19:48
12月份，甲企业发生如下相关业务：
1、12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。
2、12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
312月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。
4、12月21日，收到2006年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
5、12月20日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：
一、编制甲企业上述业务的会计分录。
二、计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
答案：
一、1、借：应收账款1053
贷：主营业务收入900
应交税费－增值税（销项）153
2、借：坏账准备40
贷：应收账款40
3、借：银行存款500
贷：应收账款500
4、借：应收账款10
贷：坏账准备10
借：银行存款10
贷：应收账款10
5、借：应收账款117
贷：主营业务收入100
应交税费－增值税（销项）17
二、（500+1053-40-500+117）×5％-（25-40+10）＝56.5+5＝61.5万元
借：资产减值损失61.5
贷：坏账准备61.5
请问：第二答中加的5万元是什么？这样计算对吗？
不好意思，没细看，还以为最后又加上5万元了呢，原来是做了个式子的简化计算，哎！我真笨呵呵，谢谢你！
这样计算是正确的，你应该画个T型帐户
本期业务结束坏帐准备的余额为借方5万元，所以计提的时候一定要加上的。
月末应收帐款的余额为：500+1053+10+117-40-500-10＝1680
月末坏帐准备为借方5，则计提为1680*5％+5＝61.5
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