关于发货数量误差的会计分录

最简单的办法就是在开票的时候单价做一下折算，如果不含税单价本来为1元，开票金额即为1000*1=1000元，现在客户只认900，开票金额即为900*1=900，你方在开票时单价要改成900/1000=0.9元，这样子就不会有增值税多交的问题了。分录：借：应收账款 900*1.17
贷：主营业务收入 900
贷：应缴销项税 900*0。17
或者就是：如果你们设有折扣这个科目的话。开票单价不变，在开票时多增加一行折扣（100*1元），认为是给客户的折扣折让，折扣折让作为收入的减项。
分录：借：应收账款 900*1.17
借：折扣折让 100
贷：主营业务收入 1000
贷:应交销项税 900*0.17

====== 做坏账损失也行 ======

具体看你把这笔损失算在销售环节还是接下来的应收账款回收环节
1、销售环节
原来的会计分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （1000×单价）
应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本
贷：库存商品
现在，不需用调成本和存货，因为你方确认1000个无误，这笔账没问题。
但第一笔分录要调整，原来你方以为收入是（1000×单价），现在是（900×单价），这从本质上反映了这笔交易。
不过实际处理有点麻烦，原来的发票要作废重开。

2、收款环节
就当销售是正常的，而是对方赖账（少货不给钱和货对不给钱性质上有些不同）
借：坏账准备 （100×单价）
贷：应收账款 （100×单价）
这样处理贪图方便，除了货款损失，增值税上你们也要吃点亏。你们销项税（1000×单价）×17%，对方给你们（900×单价）×17%，你们多负担100×单价×17%的增值税。 这样在做坏账损失时，这笔金额也要计入进去，细节问题还请注意。