关于发货数量误差的会计分录
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/12 23:44:36
最简单的办法就是在开票的时候单价做一下折算,如果不含税单价本来为1元,开票金额即为1000*1=1000元,现在客户只认900,开票金额即为900*1=900,你方在开票时单价要改成900/1000=0.9元,这样子就不会有增值税多交的问题了。分录:借:应收账款 900*1.17
贷:主营业务收入 900
贷:应缴销项税 900*0。17
或者就是:如果你们设有折扣这个科目的话。开票单价不变,在开票时多增加一行折扣(100*1元),认为是给客户的折扣折让,折扣折让作为收入的减项。
分录:借:应收账款 900*1.17
借:折扣折让 100
贷:主营业务收入 1000
贷:应交销项税 900*0.17
====== 做坏账损失也行 ======
具体看你把这笔损失算在销售环节还是接下来的应收账款回收环节
1、销售环节
原来的会计分录是:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (1000×单价)
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
现在,不需用调成本和存货,因为你方确认1000个无误,这笔账没问题。
但第一笔分录要调整,原来你方以为收入是(1000×单价),现在是(900×单价),这从本质上反映了这笔交易。
不过实际处理有点麻烦,原来的发票要作废重开。
2、收款环节
就当销售是正常的,而是对方赖账(少货不给钱和货对不给钱性质上有些不同)
借:坏账准备 (100×单价)
贷:应收账款 (100×单价)
这样处理贪图方便,除了货款损失,增值税上你们也要吃点亏。你们销项税(1000×单价)×17%,对方给你们(900×单价)×17%,你们多负担100×单价×17%的增值税。 这样在做坏账损失时,这笔金额也要计入进去,细节问题还请注意。