请教大家关于以前年度损益调整的问题，请不吝指教，谢谢大家了

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/06 17:32:29
请教大家这个问题，请知道的人给予指点，多谢了。
我们公司08年审计报告调减库存商品5067735.87，本来应在09年初通过以前年度损益调整科目调整，同时调整09年资产负债表年初数的，但09年一直尚未调整。
现在我在9月做的分录如下：借：以前年度损益调整5067735.87
贷：库存商品5067735.87
结转时如下：借：本年利润5067735.87
贷：以前年度损益调整5067735.87
但这样一来，由于本期的利润表中不提现以前年度损益调整项，故利润表与资产负债表项不关联，请问，我可以在本期中做这个调整吗？可以的话，应该怎么调整利润表和资产负债表数据使其关联呢？
1楼的TX，请问可以不经过以前年度损益调整这个科目直接调减未分配利润吗？这样做没问题吗？
2楼的TX，可能是我没表达清楚，由于我们09年以来的报表期初数一直没调整过，但是报表每个月已经上传上去了，所以已经没办法修改了，这个要怎么办呢？

你做的分录有些问题，就是第二笔。应该是：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整。
如果有计提盈余公积的话应该是：
借：利润分配-未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整
以上处理就容易理解了。

以前年度损益调整是不进09年利润表的，修改的是以前年度的数据，所以你要修改09年资产负债表的期初数。09年的资产负债表期初数一旦修改你就发现09年利润表和09年期末的资产负债表就具有关联性了，而且关于这个问题还体现在”所有者权益变动表“中，或者“利润分配表”中，所以你多虑了。

报表报出错误没有关系。可以从下月修改过来，把期初数调整一下。如果无法调整就等到年报时调整就可以了。

借：库存商品
贷：利润分配－未分配利润