会记考试题！急！急！急！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/21 10:54:23
企业购设备，成本八万，预计用五年，预计净残值为零，允许采用双倍余额减法机体折旧，设使用年限及净残值与会计规定相同，年末未计提减值准备，企业适用的所得税率为25%，
（1）计算09年末固定资产账面价值和计税基础
（2）计算那年暂时性差异及对所有税的影响额，编制09相关会记分录

(1)假设该设备于2008年12月份购入,税法上的折旧方法为年限平均法:
2009年,会计折旧=80000*2/5=32000,税务折旧=80000/5=16000,账面价值=80000-32000=48000,计税基础=80000-16000=64000

(2)账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,(48000-64000)*25%=4000

假设2009年会计利润为100000元:
应纳税所得额=100000+32000-16000=116000,应纳所得税=116000*25%=29000
借:所得税费用 25000
递延所得税资产 4000
贷:应交税费-应交所得税 29000