请懂的告诉我这个分录应该怎么做?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/08 12:14:56
一家餐厅，给顾客发放代金券，就是顾客往里面存钱，然后再消费，比如说以位顾客他存了500元，餐厅为了鼓励顾客预存现金，就奖励了100元，意思就是卡里现在有六百元。
存现金的时候，应该写：借：现金 500
贷：其他应付款 500
那一百元应该怎么做分录？
如果消费的时候应该是 借：其他应付款 500
贷：主营业务收入 500
那一百元消费应怎么做？
请专业人士指教

应该在存入时做：
借：现金 500元
现金折扣 100元
贷：其他应付款 600元
消费时：借：其他应付款 600元
贷：主营业务收入 600元
在收取预存现金时确认现金折扣，在消费时确认主营业务收入。
好久没有接触会计了，不知道对不对，你在查查书看看。

内帐可以就这样做.....
企业发送代金券时尚未形成现实的义务，暂不需要做会计处理。实际收回代金券并按扣除后金额结算时，直接视为会计准则和制度规定的商业折扣。按照《企业会计制度》和《企业会计准则第14号——收入》的规定，应该按扣除商业折扣后的金额确定销售收入。按扣除商业折扣后的净额确认销售收入，不需作单独的账务处理。

企业收回代金券并按扣除后金额结算的，属于税法规定的折扣销售。按财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，“单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。”因此，目前实践中如果企业使用的是定额发票，那么直接按折扣后撕票给客户，如果是填开式发票，最好将全部价款和折扣开在同一张发票上，这样便于反应业务全貌，避免税务机关检查时认为成本与收入不匹配。（外帐）

故据上述所述
借:现金 500
贷：其他应付款 500
借：销售折扣与退让 100
贷：其他应付款 100