UC知道经济师案例分析题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/01 11:26:13
1、销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输兵收取运输费1170元
2、将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元
3、购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款为34000元
4、上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失
5、委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为60000元，支付加工费10000元，并收取增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
1、本月可以抵扣的进项税为（ ）
某内资企业主要生产电子产品，2008年有关会计资料如下“
1、2008年度利润总额为200万元
2、全年销售收入为2000万元
3、管理费用中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
4、营业外支出中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
5、投资收益中国债利息收入5万元，从深圳魔联营企业分会利润17万元，一直联营企业的所得税税率为15%（该企业所得税税率为33%）
根据资料回答问题
1、不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）
答案是16万 我算的是15万
2、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税。
答案是 这种做法是正确的 联营企业分回的利润不是免税吗？
3、该企业2008年应纳企业所得税为（ ）
某生产型企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品。使用增值税税率17%。2008年8月有关会计资料如下：
1、采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。
2、销售A产品100件给小规模纳税人，同事收取包装费10000元，单独记账核算的包装
1题
本月销项税额=800×1000×17％＋1170/(1+17％)×17％+50×800×17％=142970元
本月进项税额=34000-200000×10％×17％＋10000×17％=32300元
本月应纳增值税税额=142970-32300=110670元
我怕您要我做销项税额和应纳税额，全做了，还有消费税税率用不上呀，是不是委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税？如果是计算结果是：
组成计税价格=（60000+10000）÷（1－8％）=76086.96
应纳税额=76086.96×8％=6086.96元
2题
1、业务招待费25万元
扣除标准
1）25*60%=15万元
2）2000*0.5%=10万元
1）与2）比较，孰小原则，
（1）不得从税前列支的业务招待费金额为25-10=15万元
2、广告费和业务宣传费200万元
（1）扣除标准2000*15%=300万元
（2）可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为300万元，实际发生额200万元，不需要纳税调整。
3、税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元，不允许扣除。
4、投资收益有国债利息收入5万元，为免税收入
从深圳魔联营企业分会利润17万元属于权益性投资收益为免税收入。
应纳税所得额=200+15+1+2-5-17=196万元
应纳企业所得税=196*25%=49万元
别用答案吓我，书上难道不给错误答案，连业务招待费都弄错，政策是税总进一步解释的，出书时老师来不及研究您难道还怪他不行？哈哈！
3题
本月销项税额
1）1000×50％×1000×17％=85000
2）100×1000×17％＋10000÷1.17×17％=18452.99
3）10×1000×17％=1700
销项税额合计=85000+18452.99+1700=105152.99
本月进项税额
4）17000
5）从小规模纳税人购进的原材料，其进项税不得抵扣。
6）