发现未达账项应该如何处理
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/12 22:37:24
只需编制银行存款余额调节表进行调节,不需进行相应的账务处理。
所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:
1、是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等。会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;
2、银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等。会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额
3、是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等。会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额
4、是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;
无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。