关于营业税计算的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 10:44:53
公司开发自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装成本为5000万元,成本利润率20%, 公司将其中一栋楼房留为自用, 另一栋对外销售, 取得销售收入3000万元, 销售现房收入2000万元; 公司下设非独立核算的娱乐中心, 当月舞厅门票上入5万元,台位费收入1万元, 点歌费收入0.5万元,销售烟酒饮料收入0.8万元,台球室取得营业收入5万元,保龄球馆取得营业收入10万元.
问:1) 公司自建的两栋楼房应缴纳多少营业税?
2) 公司的娱乐中心收入应缴纳多少营业税?
书本上的结果342.79万元
另外，对于娱乐中心，书本的答案是2.21万元，我算不出来．
不知道哪时错了.

自建自用的不纳营业税

自建销售的部分应缴纳2道税，一道是按照建筑业计征，税率3%，按照组成计算价格计算，组成计税价格=营业成本额*（1+成本利润率）/（1-营业税税率），另一道是销售不动产计征，税率5%。
应纳建筑业营业税=5000*（1+20%）/（1-3%）*3%= 185.57万元

销售部分应纳营业税=（3000+2000）*5%=250万元

2、题属于娱乐业。税总规定，舞厅收入包括门票上收入、台位费收入、 点歌费收入、销售烟酒饮料收入等，适用税率20%
保龄球、台球适用税率减按5%
应纳营业税=（5+1+0.5+0.8）*20%+（5+10）*5%=2.21 万元

合计342.79万元

1 5000*（1+20%）÷（1-3%）*3%+（3000+2000）*5%=435.57

2 （5+1+0.5+0.8）*20%+（5+10）*5%=2.21

1、
自建自用的不纳营业税

自建销售的部分应纳建筑业营业税=5000*（1+20%）/（1-3%）*3%= 185.57

销售部分应纳营业税=（3000+2000）*5%=250

2、
公司的娱乐中心收入应缴纳=（5+1+0.5+0.8）*20%+（5+10）*5%=2.21

来自：求助得到的回答