急急急！请问固定资产清理的账务处理。处理掉公司汽车怎么做账？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/02 05:59:11
我公司账上有几辆汽车但车主是个人，现在想将之从账上清理出去。其中有一辆已折旧完。另一辆还尚未折旧完。请问卖车时我的账务处理怎么做？如果其中一辆的卖价高于它的残值。另一辆的卖价低于它还未折旧完的何时价值。但总卖价是低于两辆车的总残值的，那这种情况还需交税吗？交什么税呢？急需高人指点，谢谢！
那请问：如果我是亏本处理还是得交增值税，只是没得清理所得，所以不用交所得税了？那会计分录怎么做呢？

1、自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：

销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；

销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票。 （一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。）

销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额×4%/2

已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票。 （小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。）

销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%

3、所以要纳增值税的，而且与原值、残值没有关系。

4、如果，有清理所得的话，还要按规定计算缴纳所得税。

那请问：如果我是亏本处理还是得交增值税，只是没得清理所得，所以不用交所得税了？那会计分录怎么做呢？

亏本处理仍取得了收入，仍要计算缴纳增值税。
假设一辆货车，原值10万元，已提折旧8万元，处理价是5000元。
只能开普通发票，5000元按含税处理。
一般纳税人，5000/（1+4%）*4%/2=96.15
借：固定资产清理 20000
累计折旧 80000
贷：固定资产 100000

借：现金 5000
贷：固定资产清理 5000

借：固定资产清理 96.15
贷：应交税金-应交增值税 96.15

借：营业外支出 14903.84
贷：固定资产清理 14903.84

小规模纳税人，5000/（1+3%）*2%=97.09

借：固定资产清理 20000
累计折旧 8