询问一道增值税计算的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 16:32:43
以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15.05万元（已抵旧商品价每件50元）；采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，开具发票时销售额和折扣额在同一张发票上已分别注明。
问：以旧换新方式销售货物的销项税额怎么计算的？

根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知 》国税发〔1993〕154号文件规定：
(二)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

(三)纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

1、以旧换新方式销售货物的销项税额=[（150500+500*50）/（1+17%）]*17%=25500元
2、采用折扣方式销售商品销项税额=20*（1-10%）*17%=3.06万元