求高人指导一道税法题，急用。谢谢

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/05 06:52:02
某市居民企业2008年度主营业务收入1625万元，转让专有技术收入160万元，专有技术成本80万元，出租专有技术租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元。营业外指出3.5万元，其中0.2万的交通费罚款。当期支付07年税收滞纳金2万元，当期用自产货物投资，同类销售80万元，货物成本38万元，企业只是按照成本进行了结转。不考虑其他税费.

1、该企业应纳营业税

2、会计利润

3、营业外支出应调整的应纳税所得额

4、应纳税所得额

1、应纳营业税=（160+80+30）*5%=13.5万元
2、会计利润=1625+160+80+30-700-25-326-3.5=840.5万元
3、营业外支出纳税调整应纳税所得额
1）0.2万的交通费罚款
2）当期支付07年税收滞纳金2万元
合计营业外支出纳税调整增加额=0.2+2=2.2万元
4、应纳税所得额
1）会计利润840.5万元
2）营业外支出纳税调整应纳税所得额2.2万元
3）、视同销售
视同销售额80，视同销售成本38
应纳税所得额=840.5+2.2+80-38=884.7