消费税和增值税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 14:30:10
某化妆品企业为增值税一般纳税人。2002年11月销售化妆品取得销售额400万元(含增值税)；同月从外国进口一批散装化妆品，支付给国外货款130万元、其他费用共计40万元，该批化妆品的进口关税税率为40%；该厂当月将300套化妆品以福利形式发给本厂职工，该种化妆品每套实际销售价格为120元（不含增值税）。试计算该企业当月应纳的消费税和增值税。（该化妆品的消费税税率为30%）
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2002年11月销售化妆品取得销售额400万元(含增值税)
增值税销项税=400/（1+17%）*17%=58.12万元

同月从外国进口一批散装化妆品，支付给国外货款130万元、其他费用共计40万元，该批化妆品的进口关税税率为40%
应纳关税=（130+40）*40%=68万元
应纳消费税=（130+40+68）/（1-30%）*30%=102
增值税进项税=（130+40+68+102）*17=57.8

该厂当月将300套化妆品以福利形式发给本厂职工，该种化妆品每套实际销售价格为120元（不含增值税）
增值税销项税=0.012*300*17%=0.612万元
应纳消费税=0.012*300*30%=3.3万元

应纳增值税=58.12+0.612-57.8=0.932万元
应纳消费税合计=102+3.3=105.3万元

进口化妆品,
关税完税价格=130+40=170 应纳关税=170*40%=68
进口应纳消费税=(170+68)/(1-30%)*30%=102
进口应纳增值税=(170+68)/(1-30%)*17%=57.8

消费税:
400/(1+17%)*30%++120*300/10000*30%=103.64

增值税:
400/(1+17%)*17%+120*300/10000*17%-57.8=0.93