国家税收试题，请高手帮忙！还有写法，急急急～～

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/21 06:54:16
某国有企业2007年初向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入6500万元，减除成本、费用、税金后，应纳税所得额为15万，经税务机关查账核实一下几项支出：一、企业职工总数100人，全年实发工资总额110万元，已列支；并按实发工资总额提取了职工福利费，教育经费，工会经费，该省规定的积水工资标准为每月人均800元。二、“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金5万元，向其关联企业的赞助支出10万元。三、企业全年发生业务招待费30万元，已列支。四、“管理费用”账户中，列支有2006年度新产品的实际研究开发费用10万元，经核实企业2005年度的新产品的实际研究开发费用为8万元。 问题：请分析全年进行所得税申报是否正确，如不正确，请指出其错误之处，并正确计算企业全年的应纳企业所得税。

1.正确
2.不正确。滞纳金和赞助不得税前列支。
3.不正确。招待费按发生额的60%税前列支，年销售收入3000万元以下，不超过销售收入的千分之五
4.不正确。研发支出按发生额的150%加计扣除
综合以上，全年应纳税所得额：15+5+10+30-18+10-12=40万元。
应纳所得税：40*33%=13.2万元