请教会计总账、明细账登记的一些问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 21:27:37
我在政府部门负责财务上的一些工作，主要是记会计账。我们的财务很简单，就是每月向部队一样有一笔伙食费，然后由采购员采购一些食品回来，大家在食堂集体就餐。就只这么一项业务。我们的出纳是有的，他主要记现金日记账和银存日记账，现在我按领导要求把采购回来已经报销了的票据做成凭证，然后按领导要求分了几个科目（因为就是个伙食费也没什么好分得了）记了个伙食费支出明细账，因为刚从大学出来也没老会计带过，上次上级检查，说光有个明细账不行，看不出现金、银行存款的总账来，就让我再记个总账，并替我设置好了科目（现金，银行存款、伙食费支出、伙食费收入、利息收入等）。基本情况就是这样，我现在不明白的就是我们单位的这种情况基本上就是到银行取钱采购，然后报销记账，几乎都是现金交易的业务，我明细账上面设置的科目其实就是方便领导了解一些开支情况的，就是把现金开支又分了几个项目，比如，食品，用具，燃料等。那么像我们单位这种情况的现金总账上面怎么记呢？如果按照每次采购的票据再逐一登记一次我感觉好像重复记了，可以每月只登记一次吗？比如：登记一个6月现金支出XXX只记一笔，然后详细登记在明细账上，逐月累计，这样总账上这一笔相当一个总数，明细上各个项目是个分数，总分相等，请教一下大家，我们这种不是会计的会计账可以这样记吗？银行存款在伙食费支出上基本上就是取钱，其余没有什么业务，那这个科目怎样记才是简单而符合会计记账方法的呢？我知道其实我的这个问题对于懂得人来说真的很简单，用一个总分类账就搞定了，领导让总账、明细分开记，希望大家根据我们单位的实际情况，教教我，谢谢！

领导让总账、明细分开记那就分开记吧

呵呵，俺来说两句：
楼主现在已经有了五个一级科目 现金，银行存款、伙食费支出、伙食费收入、利息收入，这五个是主要科目，你需要给这五个做一个总账。
总账就是记录期初余额，本期借方累计发生额，本期贷方累计发生额，期末余额
这四个数据，不用按实际发生业务记录明细项目。
而你原来记录的伙食费支出又细化出了很多二级科目，食品，用具，燃料，这些是伙食支出的明细科目，需要你逐笔详细记录。
其实出纳负责记录现金与银行的明细账，俺建议楼主也依据记账凭证，将现金、银行的明细帐登记一下，用EXCL表格，简单设计一个象帐页的格式，简单记录一下现金、银行的明细帐。
到了月末，你只需要给一级科目现金，银行存款、伙食费支出、伙食费收入、利息收入 按照它们对应明细账登陆借方、贷方累计发生额这两个数就行了。如果楼主自己也登记了现金、银行的明细账，可以和出纳记录的这两个科目进行核对，核对本期借方、贷方累计发生额，以及期末余额。
这样，领导通过总账，可以很清楚的看出来，现金，这个月一共支取的多少（借方累计发生额）一共支付了多少（贷方累计发生额），节余多少（余额）。