加工费问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/09 07:11:29
我厂是一般纳税人,要帮云南某单位加工产品1000件(来料加工),完工后可收入加工费价税合计:50000元(要开具17%增值税发票),其中有一部分工序我厂要外发另一"广博加工厂"加工,支付加工费时,收到价税合计17%增值税发票10000元,问:
1.收到17%增值税发票,可抵扣吗?
2.求整个加工程序的会计分录.
谢谢!

一、收到加工费的增值税税额可以抵扣。
二、按照您的表述，一是受托加工，二是部分委托加工
（一）受托加工

受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：

1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。

2、对于加工过程中发生的生产成本：
借：生产成本
贷：原材料－辅助材料
贷：应付职工薪酬
贷：制造费用

3、加工完成按合同规定发给委托方时：

（1）确认销售收入
借：应收账款（或银行存款）50000
贷：主营业务收入（加工费收入）42735.04
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）7264.96

（2）同时结转销售成本：
借：主营业务成本
贷：生产成本

（3）在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”（注明物资数量）。

（二）委托加工
1、发出委托加工材料
借：委托加工物资
贷;原材料

2、支付加工费
借:委托加工物资(加工费）8547.01
借：应交税费——应交增值税（进项税额）1452.99
贷：银行存款10000

3、委托加工材料入库
借；原材料/库存商品
贷：委托加工物资
。