求这道题的会计分录怎么写

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 10:00:14
出售无形自产收入现金25000，无形资产账面价20000，应缴营业税5%
怎么做才能让营业税只交5000的5%，也就是250元

2张凭证：一 借：库存现金25000
贷：无形资产20000
营业外收入5000

二 借：营业税金及附加 250
贷：库存现金 250

这么写对么，我主要是不知道“应缴营业税金”这句应该是“应缴税费”还是“营业税金及附加”

怎样做也不能按照5000元计算缴纳营业税，应纳营业税=25000*5%=1250，同时随同营业税附征得城建税、教育费附加应当一并计算。假定城建税税率7%
应纳城建税=1250*7%=87.5；应纳教育费附加=1250*3%=37.5
会计分录如下
借：库存现金25000
贷：应交税费-应交营业税1250
贷：应交税费-应交城建税87.50
贷：应交税费-应交教育费附加37.50
贷：无形资产20000
贷：营业外收入3625

营业外收入应当并入利润总额，计算缴纳企业所得税，年终汇算清缴。

上交税费时
借：应交税费-应交营业税1250
借：应交税费-应交城建税87.50
借：应交税费-应交教育费附加37.50
贷：银行存款（或库存现金）1375

楼上，“营业税金及附加”呢？应该涉及这个科目吧

一楼处理是正确的

企业处置固定资产或者无形资产，属于非日常经营活动，交的营业税体现在处置损益中（增加处置损失“营业外支出”或抵减处置利得“营业外收入”

而营业税金及附加核算企业经营活动发生的营业税等