编制业务的会计分录问题
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/07/04 10:29:04
甲公司根据资信情况 坏账准备的提取比率为5% 有关资料如下
1、2007年12月1日应帐款期初余额为125万元 坏账准备0。625万
2、12月5日 ,向乙公司销售产品110件 单价1万 增值税率17% 单位销售成本0。8万 未收款
3、12月25日 因产品质量问题 乙公司要求退货10件 甲公司同意并办理退货手续 开具红字增值专用发票 甲公司收到乙公司退回的商品
4、12月26日 发生坏账损失2万元
5、12月28日 收回前期已确认的坏账1万元 存入银行
6、2007年计提坏帐号准备
1、2007年12月1日应帐款期初余额为125万元 坏账准备0。625万
2、12月5日 ,向乙公司销售产品110件 单价1万 增值税率17% 单位销售成本0。8万 未收款
3、12月25日 因产品质量问题 乙公司要求退货10件 甲公司同意并办理退货手续 开具红字增值专用发票 甲公司收到乙公司退回的商品
4、12月26日 发生坏账损失2万元
5、12月28日 收回前期已确认的坏账1万元 存入银行
6、2007年计提坏帐号准备
1、2007年12月1日应帐款期初余额为125万元 坏账准备0。625万
计提坏账准备金:
借:资产减值损失 - 计提坏账准备金 6250
贷:坏账准备 6250
2、12月5日 ,向乙公司销售产品110件 单价1万 增值税率17% 单位销售成本0。8万 未收款
确认收入:
借:应收账款 - 乙公司 1118700
贷:主营业务收入 1100000
应交税费 - 应交增值税(销项税额)187000
结转销售成本:
借:主营业务成本 880000
贷:库存商品 880000
3、12月25日 因产品质量问题 乙公司要求退货10件 甲公司同意并办理退货手续 开具红字增值专用发票 甲公司收到乙公司退回的商品
冲减收入:
借:主营业务收入 100000
贷:应收账款 - 乙公司 117000
应交税费 - 应交增值税(销项税额)17000(红字冲消)
冲减销售成本:
借:库存商品 80000
贷:主营业务成本 80000
4、12月26日 发生坏账损失2万元
发生坏账:
借:坏账准备 20000
贷:应收账款 20000
5、12月28日 收回前期已确认的坏账1万元 存入银行
借:应收账款 10000
贷:坏账准备 10000
借:银行存款 10000
贷:应收账款 10000
6、2007年计提坏账准备
缺少条件,得知道2007年计提坏账准备的余额。