因四舍五入计算销售总额税金与分录的合计税金差异怎么办?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/07/02 11:56:26
是小规模纳税人企业,如何调整?例如合计分录应交税金时与总销售收入计算出的应交税金少0.01元。谢谢!
可计入财务费用中
实际缴纳时:
借 应交税费-应交增值税
财务费用 0.01
贷 银行存款
用四舍五入计算出税金,再用价税合计减去税金得出不含税销售额。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税实行的 是价外税,所谓价外税,是指税款不包含在商品价格内的税。
因此,在计算税金 和销售款时就会面临五舍五入导致的差额。
计算税金 和不含税销售额时,需遵循以下原则:
1、使用增值税专用发票和增值税普通发票的,票面上已经列明税额和不含税销售额,则按逐张发票相加计算。
2、使用票面不区分税额和不含税销售额的发票及不开票收入,应先逐笔业务计算税额,再用价税合计减去税额得出不含税销售额。最后累计得出。
允许有尾数差