UC知道高级财务会计的题，谁给做做，不胜感激！！！！
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 14:16:24
2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计使用5
年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双
倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备
计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。
要求：（1）计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
（2）计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
（3）编制2009年相关会计分录。
年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双
倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备
计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。
要求：（1）计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
（2）计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
（3）编制2009年相关会计分录。
1 账面价值 80000-80000÷5＝64000
计税基础 80000-80000×2/5＝48000
2 应纳税暂时性差异 64000-48000＝16000
确认递延所得税负债 16000×25%＝4000
3 借：所得税费用 4000
贷：递延所得税负债 4000
1 账面价值 80000-80000÷5＝64000
计税基础 80000-80000×2/5＝48000
2 应纳税暂时性差异 64000-48000＝16000
因为该暂时性差异的存在该企业本年少缴所得税16000*25%=4000
3 借：制造费用 16000
贷：累计折旧 16000
借：所得税费用 4000
贷：递延所得税负债 4000