请教关于应付工资未发放问题，急

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 09:46:40
请教高手，公司今年被税局查出08年应付工资贷方有余额（即有已计提但未发放的工资），现已将此数调增并补交所得税，那么是否应做分录：
借：应付工资
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

正常情况下 计提：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬

发放：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

如果说 贷方有余额 说明没有按计提数完全发放
那么 08年的管理费用实际上就不该扣那么多 相应的就要调整08年的应税所得额 并补交企业所得税
所以：
借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整-管理费用

借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润