UC知道急阿！！关于一道交易行金融资产权益法改成本法的题目！
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/01 07:21:15
2008年乙公司由于可供出售交易行金融资产公允价值上升导致资本公积增加200万元。
2008年实现净利润1000万元，未分派现金股利。
2009年1月1日，乙公司某股东以银行存款100万元收购甲公司对乙公司投资的50%，自此，甲公司持有乙公司15%股份，失去重大印象，改用成本法核算。
答案。
（1）借：长期股权投资-成本 1500
贷：银行存款 1300
营业外收入 200
（2）借：长期股权投资-其他权益变动 60
贷：资本公积-其他资本公积 60
借：长期股权投资-损益调整 300
贷：投资收益 300
（3）转让股权时：
借：银行存款 1000
贷：长期股权投资-成本 750
长期股权投资-损益调整 150
长期股权投资-其他权益变动 30
投资收益 70
借：资本公积-其他准备公积 30
贷：投资收益 30
请问这个 借：资本公积-其他准备公积 30是什么意思？不是已经在转让股权时的长期股权投资-其他权益变动已经结转了吗？？ 求详细解答！！！
所有的资产,无论是提折旧,提准备,公允价值变动等,都影响了资产的账面价值,都是对资产的账面价值的一种调整,这些调整,将随着资产的处置都要结转.
公允价值变动也一样,在持有期间,被投资单位可供出售交易行金融资产公允价值上升导致资本公积增加200万元,投资单位按持股比例确认了60万元的其他资本公积,这60万元的其他资本公积,在长期股权投资处置时要转到投资收益里,假定不是处置一半,而是全部处置,价款2000万元.则分录如下:
借:银行存款 2000
借:资本公积_其他资本公积 60(和折旧、准备等科目一样要转销）
贷:长期股权投资-成本 1500
贷:长期股权投资-损益调整 300
贷:长期股权投资-其他权益变动 60
贷:投资收益 200
因为题目中说只转让了一半，所以只有一半的资本公积——其他资本公积要结转达。上述分录也可写成：
借：银行存款 1000
借：资本公积——其他资本公积 30
贷：长期股权投资-成本 750
贷：长期股权投资-损益调整 150
贷：长期股权投资-其他权益变动 30
贷：投资收益 100
借：资本公积-其他准备公积 30
贷：投资收益 30
这个分录是结转的资本公积，
你所述的那个是结转的长期股权投资的成本，资本公积是长期股权投资-其他权益变动的对应，
长期股权投资-其他权益变动需要结转时，资本公积-其他准备公积也是结转。