怎样填写增值税发票
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/08/21 01:17:32
增值税专用发票一般在开立的时候要注意:在上方有到货单位栏,填上填写日期(开票日期)、对方单位名称、税务登记号(15位数),地址、电话、税务登记号、开户银行及帐号等信息。
在其下方,有货物或应税劳务名称栏,填写货物规格型号、计量单位、单价(这里为不含税价格,货税分流也就体现在这里)、数量、金额。同样,有税率(一般为17%,农副产品为13%,其他产品请查询税则)、税额、金额合计等需要填写。在填写完货物价格和税款后,还有一个价税合计项目需要填写,大写填写,在空单位格子里可加上(X)标记,以免涂改。
在最下方,为销货单位栏,和到货单位栏填写规则基本一样。
这里,需要指出的是,一般纳税人才有其相应的税务登记号,小规模纳税人没有税务登记号,没有资格自己开立增值税专用发票的,如果需要,可以到当地税务机关办理相关手续,由税务部门代为开立,一般交6%的增值税,比如100元的货物,交6%的增值税,也就是6元的税款,当即交给税务部门,和一般纳税人的区别就是,这样的税款不能进行抵扣(针对小规模纳税人而言,销货方)。注意还有机打的增值税专用发票,需要单位有相应资格,通过密码进行输入。一般的增值税专用发票都有梅花防伪标记。
增值税=[增值税发票金额(出口商品成本)(含税)]×增值税率÷(1+增值税率)
出口总成本 = 增值税发票金额(出口商品成本) + 出口总费用 - 退税收入