固定资产修理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 01:29:51
我公司有一台使用一年的起吊机价值100多万。现一边修理（修理费9万），一边换零部件（5万）,现已修理完工.对方能否把我们汇去的14万预付款都开增值税专用发票，这笔业务的分录如何做?

你们单位是一般纳税人的话，开修理费专用发票税前抵扣应该没什么问题吧。《企业所得税税前扣除办法》对固定资产修理和改良支出标准是：一、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；二、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；三、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
你们单位总共修理花了才14万，又不到100万的20%，至于寿命延长多少时间这个税务机关判定起来也不太容易。
借：制造费用（根据你们具体情况也可能是预先费用或待摊费用）
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

能的。
借：固定资产
贷：银行汇票
对方：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）

如果走日常修理，对方可以开具增值税专用发票，但你发生的修理费用数额太大，应走固定资产，所以建议开具普通发票即可，因为数额太大，税务局肯定不允许你抵扣税款。
借：固定资产
贷：银行存款

借:制造费用--修理费用
借:应交税金---进项税
贷;银行存款
不超过固定资产的20%