请教:本月发票未到,但货已收已售出并已开出销项票,那本月应如何记帐?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/28 12:58:49
那月收到进项票后,如此记帐?(小规模企业)
请说明具体分录!非常感谢!
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根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第三十三条 条例第十九条第(一)项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的
当天。
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第八项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。
因此开票当月应确认销项收入。
会计分录:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到进项发票,小规模纳税人不得抵扣进项,进成本:
借:库存商品
贷:银行存款(应付账款)
收到货物时
借:库存商品
贷:应付账款-XX公司
收到进项票时:
借:应付账款-XX公司
贷:银行存款
先根据合同或协议规定的价格及收到货物的数量进行暂估入账,下个月初再以红字原分录冲回这笔分录,每月底及月初都这样做,直到发票收回正式入账。