高手请帮一下忙,关于企业所得税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 07:42:08
我司今年成立,年底会计利润亏损5000元,但调整后的应纳税所得额为15000元(估算,因为还没有做汇算清缴嘛),那么我该怎么做账呢,是做一个借:所得税 15000*0.18 贷:应交税金--应交所得税,然后在06年结转到本年利润里,还是等到07年做完汇算清缴再做呢,请会计高手帮我详细解答一下好吗?最好写出会计分录,先谢谢大家了!
看到一楼的回答,也就是说要把所得税在06年体现吗,还有,我司前两个季度都是亏损13000元,第四季度盈利18000元,我要先按18000预缴吗?还是直接按5000元缴,谢谢!

一、计提所得税时：
借：所得税 270（15000*0.18）
贷：应交税金--应交所得税 270
二、缴纳时：
借：应交税金--应交所得税 270
贷：银行存款 270
三、结转时：
借：本年利润 270
贷：所得税 270
补充：
当年的盈亏是楞以直接相抵的，所以按5000元计算缴纳企业所得税。

在06年年底进行纳税调整，借：所得税， 贷：应交税金-应交所得税，同时转入本年利润借：本年利润， 贷：所得税。年底亏损进行结转，借：利润分配， 贷：本年利润。
07年汇算清缴后，发生差异的通过“以前年度损益调整”科目，增加所得税时借：以前年度损益调整， 贷：应交税金-应交所得税；减少所得税时借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时，将以前年度损益调整的余额转入“利润分配”科目，此笔业务的会计分录你一定会啦。我就不写了。
所得税年底汇算清缴，当然是按累计5000元计算所得税。