ACCO125125,开办费的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/01 01:51:24
我司是05年7月成立的企业,从取得第一笔销售开始开办费账户余额有22139.75元,填报05年所得税年报时已将此费用一次性填入报表中,致使05年应纳税所得额减少22139.75-4427.95(22139.78/5)=17711.8元.问06年年报附表十三中,是否填14行12列4427.95?若是这样,附表四的本期发生数如何填写?为谢!!

你好。

根据国家税务总局《企业所得税年度纳税申报表填报说明》的有关规定，题中企业2006年度：

1、附表：资产折旧、摊销明细表，第14行“开办费”
第1列“本期计提折旧摊销的资产平均原值或折余价值” = 22 139.75元
第8列“本期资产计税成本” = 22 139.75元
第9列“允许税前扣除的折旧或摊销额” = 4 427.95元
第10列“本期纳税调整增加额或减少额” = -4 427.95元
第13列“以前年度结转额” = 17 711.80元（这里的解答，仅按题中提供的相关数据为依据！）
第14列“本年税前扣除额” = 4 427.95元
第15列“累计结转以后年度扣除或摊销” = 13 283.85元（解答注释同第13列）

2、附表：纳税调整增加项目明细表
题中情况，无需填列

3、附表：纳税调整减少项目明细表，第18行至第20行中的任意一行
开办费摊销 = 4 427.95元