所得税的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/24 08:27:57
天利公司于2006年年初开始营业,其当年的利润总额为150万元.在进行当年所得税纳税申报时,会计人员发现企业当期发生的交易和事项中,会计与税收处理之间存在差异的包括以下几项:
(1)计税时按照税法规定不允许扣除的费用30 000元,因尚未支付,资产负债表中体现为其他应付款30000元.
(2)按照税法规定应予免税的收入25 000元,资产负债表中体现为应收账款25 000元.
(3)对某项资产计提减值准备200 000元.
假定该企业于未来期间能够产生足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为33%.
要求:就上述事项,确定天利公司2006年度应纳税所得额及应交所得税;确定那些事项形成暂时性差异,并说明应确认递延所得税的情况.

我做的答案:
2006年度应交所得税=(150+3-2.5+20)*33%=56.265万元
递延所得税费用=-20*33%=-6.6万元
所得税费用=56.265-6.6=49.665万元

事项(3)形成可抵扣暂时性差异20万元,应确认递延所得税资产6.6万元.

我不确定做的是否正确,如果不正确,应该是什么?请指教!谢谢!

你好。

根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中：

(1)计税时按照税法规定不允许扣除的费用30 000元,因尚未支付,资产负债表中体现为其他应付款30000元.

其他应付款账面价值 = 30 000元
其他应付款计税基础 = 30 000 - 0 = 30 000元
其他应付款暂时性差异 = 30 000 - 30 000 = 0元

(2)按照税法规定应予免税的收入25 000元,资产负债表中体现为应收账款25 000元.

应收账款账面价值 = 25 000元
应收账款计税基础 = 25 000元
应收账款暂时性差异 = 25 000 - 25 000 = 0元

(3)对某项资产计提减值准备200 000元.

该资产暂时性差异 = 200 000元

递延所得税资产 = 200 000 * 33% = 66 000元

因此，题中答案完全正确。