谁有成本费用内控制度

成本费用内控制度

　　1 目的
　　通过对成本、费用核算程序及业务流程的规范,使公司成本、费用核算符合《会计通则》、《企业会计准则》规范要求并能有效控制产品成本。

　　2 适用范围
　　适用于本公司所有成本、费用核算。

　　3 职责权限
　　3.1保管人员负责材料出入库原始凭证的填制及材料月度出购、领、存报表的编制。
　　3.2各车间统计人员负责车间出库领料单的核对及物料消耗月度报表的编制。
　　3.3成本、材料会计人员负责公司所有购、领、存原始票据及各类消耗报表的复核，并据此核算产品成本、编制记账凭证。
　　3.4费用会计负责核算公司所有费用支出并提供考核所需数据资料。
　　3.5考核员定期对各车间、部门实际成本、费用执行情况进行考核。

　　4 术语和定义
　　无

　　5 工作程序
　　5.1成本内部控制
　　5.1.1材料消耗控制
　　1）以年度预算为依据，由技术中心安排具体排产计划，下达至各车间。
　　2）车间配料人员根据生产计划规定的产量、产品配方及材料耗比进行配料，编制材料领用计划表，经车间主任核准后从库房领出。
　　3）生产车间依据消耗控制点确定控制计划，并对计划进行核算、监控和分析。
　　4）月末财务人员与车间统计对在产品及产成品进行盘点，核算材料消耗，并进行偏差分析，考核员根据《考核办法》进行考核。
　　5.1.2人工工资控制
　　各车间统计汇总月度绩效考核表,经理办根据公司薪资发放标准、月度绩效考核表和员工考勤编制工资表,财务部门成本会计复核后报财务主管、财务经理、公司经理、总公司人力资源部，经批准后发放工资，成本会计据此核算人工费用。
　　5.1.3动力控制
　　1）根据月初的产量计划，生产车间在机电车间的协助下制定设备运转计划。制定此计划时应充分考虑不同时段的电价，最大程度地避开高峰用电。
　　2）生产车间监控设备台产，每天进行吨产品用电量核算，找出用电超计划的原因。
　　3）月末，成本会计核算产品动力成本，并提供至考核员，由考核员根