债券投资转让的一个初级问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/07 04:08:29
某股份有限公司03年7月一日将其持有的长期债券投资转让，转让价款1560万元已收存银行，该债券系2001年7月1日发行时购入，面值1500万元，票面利率为5%，到期一次还本付息，期限为三年，购入时价格为1428万元，不考虑相关税费，采用直线法摊销，假设转让该项债券时，该项债券已计提减值准备为30万元，该公司转让该项债券投资时产生的投资收益为多少万元？

该公司购入债券时折价为：1500-1428=72万元
折价摊销余额：72*（1-2/3）=24万元
已计入收入的利息额：1500*5%*2=150万元
那么转让时的收益：1560+30+24-1500-150=-36万元
即转让时亏损了36万元。
所做分录应为：
借：银行存款 1560
长期债券投资（债券折价） 24
长期投资减值准备 30
投资收益-债券投资 36
贷：长期债券投资 1500
应收利息 150