小规模纳税企业开销售发票后,按照销售发票所开金额的4%计算交纳增值税,请问如何做帐务处理?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 02:40:59
求助:我公司交纳增值税是按照所开销售发票金额的4%交纳,可实际我公司并未收取客户这部分钱,帐务处理应该怎样做?例:销售收入为1000元,交税40元,我公司实收现1000元.
如果象2005的回答做出会计分录的话,最后交纳的税金与实际交纳的有差额,要怎么办呢?

收入计961.54 税记38.46 加一起就是1000了
这样算（1+0.04）*货款=实收的金额

要看发票的金额如何开,如果开了1000,就要交40元税,楼上的倒挤法是偷税.

销售：
借：应收账款或银行存款 1000
贷：主营业务收入 961.54（1000/1.04）
贷：应交税金--已交增值税 38.46

月底就你所有的增值税额计提城建税7%和教育费附加3%

是应该按开出发票上的金额计入主营业务收入。

2005的回答完全正确