会计问题！急盼回复

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 10:05:03
我单位用一辆轿车抵外面应付账款10万元，该车原价8万元，已提折旧2万元，我单位该如何做分录？该交哪些税金？
此时会计分录为：
1、将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理58076.92
借：累计折旧20000
贷：固定资产80000
贷：应交税金－应交增值税－销项税1923.08

你的分录借贷不相等，为什么?我的分录是这样的，你看对吗？

此时会计分录为：
1、将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理58076.92
借：累计折旧20000
借：应交税金－应交增值税－销项税1923.08
贷：固定资产80000

根据企业会计准则第12号——债务重组
1、将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理60000
借：累计折旧20000
贷：固定资产80000

2、确认债务重组利得
借：应付账款100000
贷：固定资产清理60000
贷：营业外收入－债务重组利得 40000

一般情况下除企业所得税外，无其他税金（印花税除外）如上所述会计分录，但也不排除你的主管局认为这个债务重组应分解为先销售轿车再偿还债务，此时会产生增值税应税行为（由于没有明确的税法规定，因此应征求你处税务专管员的意见）：
增值税：＝100000/（1＋4％）×4％×50％＝1923.08
此时会计分录为：
1、将固定资产转入固定资产清理
借：固定资产清理61923.08
借：累计折旧20000
贷：固定资产80000
贷：应交税金－应交增值税－销项税1923.08

2、确认债务重组利得
借：应付账款100000
贷：固定资产清理61923.08
贷：营业外收入－债务重组利得 38076.92

wxz526 的后来的补充分录是对的,将固定资产处置后,如果存在增值税,则应借计"应交税费-应交增值税(销项税额)".

借：固定资产清理58076.92
借：累计折旧20000
借：应交税费－应交增值税(销项税额)1923.08
贷：固定资产80000

然后确定重组利得:
借：应付账款100000
贷：固定资产清理58076.92
贷：营业外收入－债务重组利得 41923.08

我也学会了。