期末的暂估开票该如何记账？

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/07/08 12:24:27

对于已发出但未开票的商品，在期末的时候会进行暂估开票，以前记账为：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销）
现在想加进“发出商品”科目，该如何做分录？同时，在下期又开票确认收入时，又该如何记账？如果开票确认收入的金额大于上期末暂估开票的金额又该如何记账？

你们之前的处理不正确，只有暂估进料，没有暂估开票的，而且这样暂估，你们的应交增值税的余额与国税报表等都会出现不一致的情况。

使用发出商品科目是正确的，将发出的商品从库存商品转出，分录为
借发出商品
贷库存商品

等下个月开票后，再确认收入和成本。