利税总额税金是应交还是实交

净利润+应交/实交(已交)税金

"应交/实交(已交)税金"这个是企业所得税，一般是应该交的，如果计提了最多也就是有税收优惠，先征后返

计提企业所得税减少企业可分配利润，如果一个企业不需要缴纳所得税，而又计提所得税的话不符合会计核算原则，等于是虚增不存在的经济业务，报表数据反映不真实，误导报表使用者

借:所得税
贷：应交税金--所得税

借：本年利润
贷：所得税
可以看出所得税直接冲减利润

部分企业有所得税税收优惠，先征后返，这类全额计提在返还时做补贴收入；直接比例优惠的按照应交计提